Sijoitus-toimialayksikkö : Selvitys sijoitustoimialaan erikoistuneen tilitoimistoyksikön perustamisesta
Risto, Jani-Jussi (2019)
Risto, Jani-Jussi
2019
Kaikki oikeudet pidätetään
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201903223666
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201903223666
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli tehdä Talenom Oyj:lle selvitys sijoitusliiketoimintaan erikoistuneen tilitoimistoyksikön perustamisesta. Työn päätavoitteena oli asiakaspotentiaalikartoituksen toteuttaminen, jolla saataisiin ajankohtaista tietoa sijoitus-toimialayksikön ja toimialaosaamisen tarpeellisuudesta. Muita tavoitteita olivat sijoituksien kirjanpidollisten ja verotuksellisten erityiskysymyksien listaaminen sekä yhtenäistettävyyksien arvioiminen. Tutkimuskysymyksenä opinnäytetyössä toimii, onko kirjanpitäjän toimialaosaaminen tärkeää.
Työn teoriaosuudessa käsiteltiin yleisimmät sijoitusmuodot, sijoitusten verotus ja kirjanpito, sijoitusten erityispiirteet sekä erityispiirteiden yhtenäistettävyys ja kirjanpitäjän toimialaosaaminen. Laajin kokonaisuus teoriaosuudessa oli sijoituksien verotuksen ja kirjanpidon osiot. Sijoituksien verotuksellisiin ja kirjanpidollisiin seikkoihin paneuduttiin työssä paikoin todella yksityiskohtaisesti, koska näin lukija pystyi itse havaitsemaan mahdolliset erityispiirteet, joita sijoituksien verotuksesta ja kirjanpidosta löytyy. Käytännön esimerkkien avulla työssä näytettiin konkreettisesti kuinka muun muassa sijoitusten luovutusvoitot tai tappiot verotetaan tai miten kirjaukset tehdään kirjanpidossa.
Tutkimusosuudessa avattiin asiakaspotentiaalikartoituksesta saadut vastaukset sekä analysoitiin vastauksia. Kartoitus toteutettiin kvantitatiivisena tutkimuksena, jossa vastaukset kerättiin Google Formsilla luotuun kyselyyn. Tutkimukseen valikoitui satunnaisesti 69 yritystä, jotka täyttivät asetetut kriteerit. Yritysten avainhenkilöihin oltiin yhteydessä puhelimitse, jossa heitä pyydettiin osallistumaan tutkimukseen ja vastaamaan kyselyn kysymyksiin. Tutkimukseen valikoituneista yrityksistä 31 yritykseen saatiin yhteyttä ja 22 yritystä vastasi kyselyyn. Tutkimuksen tuloksista selvisi, että kirjanpitäjän toimialaosaaminen on tärkeää. Saatujen tuloksien valossa Talenomin kannattaisi jatkaa toimialayksikön perustamisen suunnittelua, sillä tutkimuksen tulokset sekä teoriaosuudessa mainitut sijoituksien erikoisuudet puoltavat sijoitus-toimialayksikön tarpeellisuutta.
Työn lopussa yhteenvedossa käsiteltiin mitä johtopäätöksiä saaduista tuloksista voidaan tehdä sekä arvioitiin työn onnistumista ja tavoitteiden täyttymistä että omaa tekemistä ja kehittymistä. Yhteenvedossa todettiin kaikkien asetettujen tavoitteiden täyttyneen ja työn olleen onnistunut. Talenomin tyytyväiset kommentit työstä tukevat tätä johtopäätöstä. Työtä voisi jatkaa suunnittelemalla mitä toimialayksikön perustaminen käytännössä vaatisi ja pohtimalla mitä kustannuksia yksiköstä syntyisi tai tulisiko kustannussäästöjä.
Työn teoriaosuudessa käsiteltiin yleisimmät sijoitusmuodot, sijoitusten verotus ja kirjanpito, sijoitusten erityispiirteet sekä erityispiirteiden yhtenäistettävyys ja kirjanpitäjän toimialaosaaminen. Laajin kokonaisuus teoriaosuudessa oli sijoituksien verotuksen ja kirjanpidon osiot. Sijoituksien verotuksellisiin ja kirjanpidollisiin seikkoihin paneuduttiin työssä paikoin todella yksityiskohtaisesti, koska näin lukija pystyi itse havaitsemaan mahdolliset erityispiirteet, joita sijoituksien verotuksesta ja kirjanpidosta löytyy. Käytännön esimerkkien avulla työssä näytettiin konkreettisesti kuinka muun muassa sijoitusten luovutusvoitot tai tappiot verotetaan tai miten kirjaukset tehdään kirjanpidossa.
Tutkimusosuudessa avattiin asiakaspotentiaalikartoituksesta saadut vastaukset sekä analysoitiin vastauksia. Kartoitus toteutettiin kvantitatiivisena tutkimuksena, jossa vastaukset kerättiin Google Formsilla luotuun kyselyyn. Tutkimukseen valikoitui satunnaisesti 69 yritystä, jotka täyttivät asetetut kriteerit. Yritysten avainhenkilöihin oltiin yhteydessä puhelimitse, jossa heitä pyydettiin osallistumaan tutkimukseen ja vastaamaan kyselyn kysymyksiin. Tutkimukseen valikoituneista yrityksistä 31 yritykseen saatiin yhteyttä ja 22 yritystä vastasi kyselyyn. Tutkimuksen tuloksista selvisi, että kirjanpitäjän toimialaosaaminen on tärkeää. Saatujen tuloksien valossa Talenomin kannattaisi jatkaa toimialayksikön perustamisen suunnittelua, sillä tutkimuksen tulokset sekä teoriaosuudessa mainitut sijoituksien erikoisuudet puoltavat sijoitus-toimialayksikön tarpeellisuutta.
Työn lopussa yhteenvedossa käsiteltiin mitä johtopäätöksiä saaduista tuloksista voidaan tehdä sekä arvioitiin työn onnistumista ja tavoitteiden täyttymistä että omaa tekemistä ja kehittymistä. Yhteenvedossa todettiin kaikkien asetettujen tavoitteiden täyttyneen ja työn olleen onnistunut. Talenomin tyytyväiset kommentit työstä tukevat tätä johtopäätöstä. Työtä voisi jatkaa suunnittelemalla mitä toimialayksikön perustaminen käytännössä vaatisi ja pohtimalla mitä kustannuksia yksiköstä syntyisi tai tulisiko kustannussäästöjä.