Yrityksen sisäinen valvonta : maksuliikenteen kontrollitoimenpiteet Case: Yritys X Oy
Ala-Jokimäki, Alari (2019)
Ala-Jokimäki, Alari
Turun ammattikorkeakoulu
2019
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201902062020
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201902062020
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön toimeksiantajana toimii taloushallinnon palveluja tarjoava yritys. Tavoitteena on selvittää kohdeyrityksen sisäisen valvonnan nykytilaa ja kartoittaa mahdollisia kehittämiskohteita.
Työn teoriaosuudessa konkretisoidaan sisäisen valvonnan käsitteen sisältöä käytännön tasolla. Lainsäädännön vaatimusten kartoituksen jälkeen aihetta käsitellään lähdekirjallisuuden pohjalta. Käyttökelpoiseksi ratkaisuksi valikoitui aiheen käsittely COSO-mallin mukaisen viitekehyksen avulla.
Käytännön osuudessa selvitetään viitekehyksen mukaisten osatekijöiden ilmenemistä yrityksessä sen omien ohjeistusten ja dokumenttien pohjalta. Opinnäytetyö toteutettiin kvalitatiivisena toimintatutkimuksena, jossa teoria ja käytäntö ovat vuorovaikutuksessa. Tuloksen luotettavuutta pyrittiin parantamaan toteuttamalla suppea itsearviointikysely sisäisen valvonnan toimivuudesta. Kuvaa täydennettiin esimieshaastattelulla.
Kontrollit ovat tärkeä osa sisäisen valvonnan käytännön toteutusta. Koska opinnäytetyön tekijä toimi työharjoittelijana maksuliikenneprosessiin liittyvissä tehtävissä, se valikoitui esimerkkiprosessiksi, jonka pohjalta pyrittiin saamaan käsitys kontrolleista ja niiden toimivuudesta. Kohdeyrityksen kontrollien dokumentaatioon perehtymisen lisäksi näkemystä kontrollien toimivuudesta ja kehitystarpeista pyrittiin tarkentamaan maksuliikennetiimin puitteissa toteutetun kyselyn ja esimieshaastattelun pohjalta.
Opinnäytetyön tutkimustuloksena voidaan kohdeyrityksen sisäisen valvonnan todeta olevan laajasti dokumentoitu ja toimiva. Samaa voidaan todeta myös esimerkkiprosessin kontrolleista. Ohjelmistouudistusten ja muidenkin muutosten keskellä niin kontrollien kuin sisäisen valvonnan laajemminkin tulisi pysyä muutostahdissa mukana. Tämä edellyttää jatkuvaa panostusta kehitystyöhön, jotta dokumentaatio, tieto ja menettelyt saadaan pidettyä ajan tasalla.
Työn teoriaosuudessa konkretisoidaan sisäisen valvonnan käsitteen sisältöä käytännön tasolla. Lainsäädännön vaatimusten kartoituksen jälkeen aihetta käsitellään lähdekirjallisuuden pohjalta. Käyttökelpoiseksi ratkaisuksi valikoitui aiheen käsittely COSO-mallin mukaisen viitekehyksen avulla.
Käytännön osuudessa selvitetään viitekehyksen mukaisten osatekijöiden ilmenemistä yrityksessä sen omien ohjeistusten ja dokumenttien pohjalta. Opinnäytetyö toteutettiin kvalitatiivisena toimintatutkimuksena, jossa teoria ja käytäntö ovat vuorovaikutuksessa. Tuloksen luotettavuutta pyrittiin parantamaan toteuttamalla suppea itsearviointikysely sisäisen valvonnan toimivuudesta. Kuvaa täydennettiin esimieshaastattelulla.
Kontrollit ovat tärkeä osa sisäisen valvonnan käytännön toteutusta. Koska opinnäytetyön tekijä toimi työharjoittelijana maksuliikenneprosessiin liittyvissä tehtävissä, se valikoitui esimerkkiprosessiksi, jonka pohjalta pyrittiin saamaan käsitys kontrolleista ja niiden toimivuudesta. Kohdeyrityksen kontrollien dokumentaatioon perehtymisen lisäksi näkemystä kontrollien toimivuudesta ja kehitystarpeista pyrittiin tarkentamaan maksuliikennetiimin puitteissa toteutetun kyselyn ja esimieshaastattelun pohjalta.
Opinnäytetyön tutkimustuloksena voidaan kohdeyrityksen sisäisen valvonnan todeta olevan laajasti dokumentoitu ja toimiva. Samaa voidaan todeta myös esimerkkiprosessin kontrolleista. Ohjelmistouudistusten ja muidenkin muutosten keskellä niin kontrollien kuin sisäisen valvonnan laajemminkin tulisi pysyä muutostahdissa mukana. Tämä edellyttää jatkuvaa panostusta kehitystyöhön, jotta dokumentaatio, tieto ja menettelyt saadaan pidettyä ajan tasalla.