Euroopan unionin viimeaikaisten lakiuudistuksien vaikutukset tilitoimiston velvollisuuksiin ja vastuuseen
Koski, Janita (2018)
Koski, Janita
Laurea-ammattikorkeakoulu
2018
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2018092515379
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2018092515379
Tiivistelmä
Asiantuntijatyö kasvaa koko ajan taloushallinnon sähköistymisen myötä ja työ tilitoimistoissa muuttuu enemmän asiakkaan neuvonnaksi, jolloin oikeudellista vastuuta on aina vaikeampi arvioida. Viimevuosien taantunut talous on kasvattanut talousrikollisuutta ja etenkin veropetoksia. EU-komissio on ryhtynyt toimiin näiden vähentämiseksi uusilla lakialoitteilla.
Opinnäytetyön toimeksiantajana on tilitoimisto AVJ Controllerit Oy. Opinnäytetyön tarkoituksena oli tutkia tilitoimistojen oikeudellisia vastuita ja velvollisuuksia liittyen Euroopan unionin viimeaikaisiin lakiuudistuksiin. Lakiuudistukset ovat Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä 444/2017, Laki tulotietojärjestelmästä 53/2018 ja Euroopan unionin tietosuoja-asetus. Varsinaisena tutkimusongelmana on se, miten viimeaikaiset lakiuudistukset ovat vaikuttaneet ja vaikuttavat tulevaisuudessa tilitoimiston vastuuseen ja velvollisuuksiin sekä toimintatapoihin. Varsinaista tutkimusongelmaa on jaettu osaongelmiin, jotka muodostuvat varsinaisen tutkimusongelman alle. Osaongelmia kuvaavat kysymykset: mitä talousrikollisuus on tilitoimiston näkökulmasta? Mitä viimeaikaiset lakiuudistukset ovat? Ja mitä käytännön toimenpiteitä tilitoimistossa on tehtävä uudistusten myötä? Opinnäytetyön tavoitteena oli tuoda ilmi tilitoimiston velvollisuuksia rahanpesun epäilijänä sekä sitä, miten tilitoimisto pystyy turvautumaan mahdollisilta riskeiltä. Lisäksi tavoitteena oli selvittää, mitä uudistuksia Laki tulotietojärjestelmästä 53/2018 ja Euroopan unionin tietosuoja-asetus tuo tilitoimiston toimintatapoihin. Opinnäytetyötä voi hyödyntää kaikki tilitoimistossa työskentelevät sekä muuten asiasta kiinnostuneet
Tässä opinnäytetyössä jo olemassa oleva tieto on yhdistetty sekä selvitetty käytännön vaikutukset tilitoimistoille. Kvalitatiivisessa tutkimustavassa tyypilliset tutkimusongelmat keskittyvät ilmiön ymmärtämiseen, josta ei paljon tiedetä. Valitsin kvalitatiivisen tutkimustavan, sillä pohdin käytännön vaikutuksia tilitoimistossa tutkimusmenetelmien ja toimeksiannon kautta. Menetelmäsuuntauksena on käytetty laadullista eli kvalitatiivista tutkimusta. Tutkimusmenetelmänä olen käyttänyt havainnointia ja analysointia, jotka ovat kvalitatiiviselle tutkimustavalle ominaisia.
Opinnäytetyön yhtenä tuloksena oli koulutustilaisuuden pitäminen toimeksiantajan työntekijöille. Lisäksi laadin toimeksiantajalle tietosuojaselosteen, asiakkaille jaettavan asiakirjan rahanpesulain velvoitteista ja sopimuksen henkilötietojen käsittelystä. Tilaisuus ja asiakirjat toteutetaan opinnäytteen tietojen pohjalta. Tarkoituksena oli lisätä työntekijöiden tietoisuutta opinnäytteen aiheeseen liittyen. Toimeksiantajan tavoitteena oli myös tutkimusraportin hyödyntäminen henkilökunnan koulutuksessa.
Opinnäytetyön toimeksiantajana on tilitoimisto AVJ Controllerit Oy. Opinnäytetyön tarkoituksena oli tutkia tilitoimistojen oikeudellisia vastuita ja velvollisuuksia liittyen Euroopan unionin viimeaikaisiin lakiuudistuksiin. Lakiuudistukset ovat Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä 444/2017, Laki tulotietojärjestelmästä 53/2018 ja Euroopan unionin tietosuoja-asetus. Varsinaisena tutkimusongelmana on se, miten viimeaikaiset lakiuudistukset ovat vaikuttaneet ja vaikuttavat tulevaisuudessa tilitoimiston vastuuseen ja velvollisuuksiin sekä toimintatapoihin. Varsinaista tutkimusongelmaa on jaettu osaongelmiin, jotka muodostuvat varsinaisen tutkimusongelman alle. Osaongelmia kuvaavat kysymykset: mitä talousrikollisuus on tilitoimiston näkökulmasta? Mitä viimeaikaiset lakiuudistukset ovat? Ja mitä käytännön toimenpiteitä tilitoimistossa on tehtävä uudistusten myötä? Opinnäytetyön tavoitteena oli tuoda ilmi tilitoimiston velvollisuuksia rahanpesun epäilijänä sekä sitä, miten tilitoimisto pystyy turvautumaan mahdollisilta riskeiltä. Lisäksi tavoitteena oli selvittää, mitä uudistuksia Laki tulotietojärjestelmästä 53/2018 ja Euroopan unionin tietosuoja-asetus tuo tilitoimiston toimintatapoihin. Opinnäytetyötä voi hyödyntää kaikki tilitoimistossa työskentelevät sekä muuten asiasta kiinnostuneet
Tässä opinnäytetyössä jo olemassa oleva tieto on yhdistetty sekä selvitetty käytännön vaikutukset tilitoimistoille. Kvalitatiivisessa tutkimustavassa tyypilliset tutkimusongelmat keskittyvät ilmiön ymmärtämiseen, josta ei paljon tiedetä. Valitsin kvalitatiivisen tutkimustavan, sillä pohdin käytännön vaikutuksia tilitoimistossa tutkimusmenetelmien ja toimeksiannon kautta. Menetelmäsuuntauksena on käytetty laadullista eli kvalitatiivista tutkimusta. Tutkimusmenetelmänä olen käyttänyt havainnointia ja analysointia, jotka ovat kvalitatiiviselle tutkimustavalle ominaisia.
Opinnäytetyön yhtenä tuloksena oli koulutustilaisuuden pitäminen toimeksiantajan työntekijöille. Lisäksi laadin toimeksiantajalle tietosuojaselosteen, asiakkaille jaettavan asiakirjan rahanpesulain velvoitteista ja sopimuksen henkilötietojen käsittelystä. Tilaisuus ja asiakirjat toteutetaan opinnäytteen tietojen pohjalta. Tarkoituksena oli lisätä työntekijöiden tietoisuutta opinnäytteen aiheeseen liittyen. Toimeksiantajan tavoitteena oli myös tutkimusraportin hyödyntäminen henkilökunnan koulutuksessa.