Perintö- ja lahjaverotus ja verosuunnittelu
Väisänen, Eeva (2011)
Väisänen, Eeva
Kajaanin ammattikorkeakoulu
2011
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2011122018987
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2011122018987
Tiivistelmä
Tämän työn tarkoituksena oli tutkia perintö- ja lahjaverotusta sekä verosuunnittelua. Perintö- ja lahjaverolakiin tuli muutoksia vuoden 2008 alussa. Tällöin verotusta pääasiassa kevennettiin nostamalla perinnön alarajaa ja säädettiin erillinen lahjaveroasteikko, joka on perintöveroasteikkoa tiukempi. Puoliso- ja alaikäisyysvähennyksiin tehtiin korotus ja pienimmän verotettavan lahjan määrää korotettiin. Lakimuutoksen jälkeen perilliset on jaettu kahteen veroluokkaan. Vuoden 2009 alusta perintö- ja lahjaverolakia muutettiin siten, että I veroluokkaan kuuluvien verovelvollisten veroprosentteja alennettiin 3 prosenttiyksiköllä kaikissa portaissa.
Lukija johdatellaan aiheeseen selvittämällä ensin perintöön liittyviä asioita, kuten lain määräämää perimysjärjes-tystä, testamenttia, lahjaa ja ennakkoperintöä. Työssä käydään läpi pesänselvitys, perunkirjoitus sekä perinnönjako. Näitä asioita avataan helppolukuisten esimerkkien, niin kuvioiden, luetteloiden, kuin laskelmien avulla.
Perintöverotuksessa lukijalle kerrotaan verovelvollisuudesta, veron määräytymisestä ja perintö- ja lahjaveroluokista sekä -asteikoista. Verosuunnittelu puolestaan jakaantuu kolmeen osaan: elinaikaan ajoittuviin vastikkeettomiin luovutustoimiin, kuolinhetkeen ajoittuviin luovutustoimiin ja kuoleman jälkeisiin toimiin. Laskelmat ja esimerkit osoittavat, että verosuunnittelulla ja pienillä teoilla voidaan vaikuttaa niin varallisuuden jakaantumiseen, siitä aiheutuviin perintöriitoihin perillisten kesken kuin verosäästöön. Lahja on kattavin verosuunnittelun keino, ja erityisesti lahjan jakaminen osiin on kannattavaa verojen minimoimiseksi.
Tämä opinnäytetyö johdattaa lukijan perintöverosuunnittelun maailmaan ja auttaa jäämistösuunnittelussa alkuun. Ennen käytäntöön ryhtymistä on hyvä tutustua syvemmin lainsäädäntöön ja oikeuskirjallisuuteen, sillä jäämistöasiat ovat maallikolle monimutkaisia. Virheiltä ja riskeiltä vältytään, kun asian kanssa maltetaan edetä harkiten ja ammattilaista apuna käyttäen.
Lukija johdatellaan aiheeseen selvittämällä ensin perintöön liittyviä asioita, kuten lain määräämää perimysjärjes-tystä, testamenttia, lahjaa ja ennakkoperintöä. Työssä käydään läpi pesänselvitys, perunkirjoitus sekä perinnönjako. Näitä asioita avataan helppolukuisten esimerkkien, niin kuvioiden, luetteloiden, kuin laskelmien avulla.
Perintöverotuksessa lukijalle kerrotaan verovelvollisuudesta, veron määräytymisestä ja perintö- ja lahjaveroluokista sekä -asteikoista. Verosuunnittelu puolestaan jakaantuu kolmeen osaan: elinaikaan ajoittuviin vastikkeettomiin luovutustoimiin, kuolinhetkeen ajoittuviin luovutustoimiin ja kuoleman jälkeisiin toimiin. Laskelmat ja esimerkit osoittavat, että verosuunnittelulla ja pienillä teoilla voidaan vaikuttaa niin varallisuuden jakaantumiseen, siitä aiheutuviin perintöriitoihin perillisten kesken kuin verosäästöön. Lahja on kattavin verosuunnittelun keino, ja erityisesti lahjan jakaminen osiin on kannattavaa verojen minimoimiseksi.
Tämä opinnäytetyö johdattaa lukijan perintöverosuunnittelun maailmaan ja auttaa jäämistösuunnittelussa alkuun. Ennen käytäntöön ryhtymistä on hyvä tutustua syvemmin lainsäädäntöön ja oikeuskirjallisuuteen, sillä jäämistöasiat ovat maallikolle monimutkaisia. Virheiltä ja riskeiltä vältytään, kun asian kanssa maltetaan edetä harkiten ja ammattilaista apuna käyttäen.